Оффшорный бизнес в России и за рубежом

Грищенко Ю.И.
канд. экон. наук,
аудитор Минфина России

За последние 20 лет необычайно стремительного развивается оффшорный бизнес. Это связано в первую очередь с постоянным движением капиталов в рамках глобализации мировой экономики.

Термин «оффшор» впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х гг. Речь шла о финансовой организации, избежавшей правительственного контроля путем географической избирательности. Другими словами, компания переместила деятельность, которую правительство США желало контролировать и регулировать на территорию с благоприятным налоговым климатом. Таким образом, термин «оффшор» – понятие не юридическое, а экономико – географическое.

Оффшоры (оff-shore) в прямом переводе с английского означает «вне берега», «вне острова» и первоначально применялся английскими юристами в отношении компаний, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств (т.е. государств, расположенных вне Большого острова – Соединенного Королевства).

Оффшорная компания – это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы компании – нерезиденты этой страны. Таково требование тех стран, где разрешена регистрация оффшорных компаний.

Как правило, в этих странах низкое налогообложение или фиксированный ежегодный сбор. Как правило, оффшорный бизнес – это предпринимательская деятельность, осуществляемая в рамках международной группы компаний, часть подразделений которой расположена в странах, предоставляющих налоговые, валютные, инвестиционные и другие льготы при определенных условиях. Эти страны получили неофициальное название «налоговые убежища» (tax havens).

Образуя оффшорную компанию, предприниматель может значительно и совершенно законно уменьшить сумму налоговых выплат его фирмы. В результате взаимодействия головной фирмы (где образуется максимальный доход) и оффшорной компании можно минимизировать выплаты по налогу на прибыль и существенно уменьшить выплаты по другим налогам.

Оффшорный бизнес в нашей стране развивается крайне интенсивно. Собственники бизнеса в России все чаще задумываются над разумным планированием деятельности своих компаний и широко применяют знание налоговых систем различных стран, оффшоров и не-оффшоров, в разумном структурировании расходов и доходов своих предприятий. При этом популярность таких инструментов, как оффшорные компании, все больше уступает компаниям, регистрируемым в так называемых он-шорных юрисдикциях, как Кипр, Великобритания, Нидерланды, Австрия и других европейских и неевропейских странах с веками складывавшимися налоговыми и юридическими системами. Компании, зарегистрированные на Кипре, в Англии или в «экзотических» юрисдикциях, к примеру на острове Гернси или в Лихтенштейне, обретают большое значение для предпринимателей, которые стараются организовать свой бизнес наиболее современно и с минимально возможными рисками. Это происходит, с одной стороны, в силу давления со стороны других государств, стремящихся вернуть предпринимательство из оффшоров в свои пределы, и с другой стороны, благодаря стараниям правительств и международных организаций (ОЭСР, FATF) противостоять отмыванию доходов, нажитых преступной и запрещенной деятельностью, для которых оффшорные зоны зачастую служат действенным прикрытием. Соответственно, оффшорный способ налогового планирования порой может повредить имиджу бизнеса в глазах деловых партнеров или привлечь внимание налоговиков к тем или иным деловым операциям.

И тем не менее на сегодняшний день оффшоры являются важным инструментом налогового планирования, ведь основные преимущества оффшора – свобода от налогообложения в стране регистрации, быстрота регистрации, легкость оформления документов, минимальная налоговая отчетность – делают их очень удобными в использовании и способствуют постоянству спроса.

Для чего нужен оффшор?

Сохранение капитала.

Предположим, что бизнесмен накопил некие средства и хочет положить их в безопасное место, иметь к ним немедленный доступ, свободно распоряжаться ими и свободно перемещать их по всему свету, уберечься от политической нестабильности того государства, где он живет, минимизировать свое налогообложение. Для этого нужен банк в надежной, стабильной стране (например, Австрия, Швейцария). Но если он откроет счет на свое имя, то велика вероятность нарушения конфиденциальности (в платежных документах в графе «Получатель» будет стоять его имя; личная кредитная карта с его именем прямо говорит о том, что у него есть счет за границей и т.д.). Выход для бизнесмена – открыть оффшорную компанию, где он являлся бы учредителем или директором, распоряжался бы счетом компании (о том, что он еще и  владелец, никто не узнает), что законом не запрещено.

Оптимизация налогообложения.

Если компания ведет внешнеэкономическую деятельность, то у нее рано или поздно появляется необходимость оптимизации налогообложения, упрощения документооборота, ускорения финансовых потоков и обеспечения их надежности. Оффшорная компания – это выход, который позволит решить многие проблемы. Она играет роль посредника между местной компанией и продавцом (покупателем), с которым компания ведет свой международный бизнес.

Участник на международном фондовом рынке.

Например, оффшорная компания открывает счет в российском банке и работает с государственными облигациями.

Налоговое планирование с применением различных схем.

Например, чтобы импортировать линию по розливу пива и не платить таможенные платежи и НДС, можно приобрести эту линию на оффшорную компанию и внести эту линию как уставной капитал в совместное предприятие. Можно также устроить лизинг этого оборудования для российской компании и перечислить за границу проценты по лизингу, а все платежи отнести на расходы.

Таким образом, в России особая ценность оффшора заключается в возможности юридически безукоризненно перемещать капитал в экономически стабильные, безопасные страны с низким налогообложением. Кроме того, оффшоры часто выступают в качестве вспомогательных подразделений основной компании-резидента, беря на себя часть оборота и аккумулируя прибыль. Например, на рынке корпоративных ценных бумаг роль инвестиций со стороны оффшоров является определяющей.

Тенденция расширения оффшорных операций характерна не только для российских компаний, но и для мирового бизнеса. Показательными здесь являются страховые схемы для вывода из-под налогообложения части прибыли, используемые крупными европейскими холдингами. Например, крупный европейский холдинг создает оффшорную страховую компанию, страхует через нее риски, по которым заведомо не наступит страховое событие и перечисляет часть прибыли на страховые премии, затем эти средства в виде займов снова заводятся в основной холдинг. Таким образом, использование оффшорных схем позволяет топ-менеджменту приносить своим компаниям немалые прибыли.

Страны регистрации оффшорных компаний

На сегодняшний день в мире существует более 60 стран, законодательства которых предусматривают налоговые льготы для оффшорных компаний. К числу самых известных относятся: Кипр, Панама, Мальта, Гибралтар, Багамские острова, Ирландия, Лихтенштейн, американский штат Делавэр и др.

Сравнительный анализ «популярных» стран, в которых можно открыть оффшорную компанию, приведен в табл.1.

Перед тем как приобрести оффшорную компанию, следует четко определить, какой круг операций будет проводиться через нее и подходит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным здесь следует считать вопрос престижа компании. Этот аспект является весьма важным и проявляет себя уже на этапе открытия счетов, особенно в респектабельных европейских и американских банках.

Страны, где регистрируют оффшорные компании, условно можно разделить на несколько категорий:

1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова и т.д.). Как правило, эти государства не предъявляют никаких требований к отчетности, единственное требование – это внести, как правило, ежегодный фиксированный сбор в казну. На Маршалловых островах даже можно создать компанию без выплаты уставного капитала, с выпуском акций на предъявителя. Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая. Обычно такие компании используют как сейф и для финансовых транзакций.

2. Государства, где кроме оффшорных компаний существуют обычные оншорные – (onshore), которые могут принадлежать нерезидентам, но при условии ведения хозяйственной деятельности внутри этой страны они могут потерять льготный безналоговый статус. Для того чтобы доказать, что компания не вела такой деятельности, обычно в таких странах ежегодно следует проходить аудит и сдавать отчеты. Со стороны правительств этих государств контроль более жесткий, чем в первой категории, в этих странах ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это Кипр, Ирландия, Гибралтар, Мальта, Люксембург, Швейцария, Остров Мэн и др.

3. Эти страны сложно назвать оффшорами, но если правильно там себя вести, то можно работать во вполне приличной компании и платить совсем немного. Назовем их «псевдооффшорами». Это США, Великобритания, Канада и др. В этих странах все открыто, надо платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Однако есть организационно-правовые формы, позволяющие спокойно существовать, платя только фиксированные сборы. Такие компании подходят как для ведения солидного бизнеса, так и для простого хранения денег.

Например, компании, зарегистрированные в США в штате Делавэр и не проводящие каких-либо операций на территории штата, освобождаются от всех местных налогов и сборов, кроме так называемого «налога привилегии», который составляет незначительную величину и зависит только от количества разрешенных к выпуску акций (т.е. акционерного капитала). Однако все компании, зарегистрированные на территории Соединенных Штатов, обязаны уплачивать федеральные налоги, в том числе и федеральный корпоративный налог на доход, полученный компанией в любой другой стране мира. При этом для компаний, зарегистрированных в любом из штатов страны, финансовая отчетность обязательна. Американские юрисдикции – самые дешевые, причем зачастую использование компаний на их территории отличается некорректностью, последствия которой не всегда просчитываются.

Регистрация компаний на Кипре
В мире много различных оффшорных зон. Но ни одна из них, пожалуй, так ни привлекательна для россиянина, как Кипр. Несколько лет назад Кипр был раем для оффшорных компаний, сейчас они приобрели статус компаний международного бизнеса. Оффшорные компании, существовавшие до 2003 года, имели право вести свою деятельность только за пределами Кипра. После вступления Республики в Европейский союз налоговая система была приведена в соответствие с требованиями EC. Поэтому компании на Кипре так популярны среди российских бизнесменов.

Основа экономики Кипра – свободное предпринимательство с наибольшей экономической активностью, приходящейся на частный сектор. Кипр – это один из популярнейших и лучших вариантов для ведения бизнеса в Европе благодаря тому, что Кипр входит в ЕС, никаких ограничений при заключении контрактов между европейскими и кипрскими компаниями не существует (в отличие от некоторых оффшорных юрисдикций). При работе с Россией у Кипра также есть неоспоримое преимущество – Соглашение об исключении двойного налогообложения, целью которого является избежание двойного налогообложения дохода, полученного в одном из договаривающихся государств.

Правительство Кипра, стремясь повысить привлекательность острова как оффшорного центра, предоставило ряд уникальных возможностей и приняло крайне простую процедуру регистрации.

В соответствии с Законом о валютном регулировании Центральный банк Кипра уполномочен выдавать разрешение на регистрацию оффшорных компаний на Кипре.

Лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Кипра, могут через практикующего кипрского адвоката обратиться в Центральный банк за разрешением на владение акциями в оффшорной компании. Юридические лица также могут владеть акциями оффшорной компании при условии, что их место регистрации и деятельность находятся за пределами Кипра.

Компании с ограниченной ответственностью и оффшорный филиал регистрируются на Кипре в соответствии с Законом о компаниях (Companies Law, Cap.113), который основывается на английском Законе о копаниях от 1948 года. Оффшорное простое или ограниченное товарищество регистрируется в соответствии с Законом о товариществах и деловых наименованиях. Процесс регистрации оффшорной компании включает ряд требований:

• Предполагаемое название компании должно быть одобрено в Отделе регистрации компаний (Registrar оf Companies) и должно оканчиваться словами «Ltd» или «Limited». Запрещеныслова: Bank, Insurance ,Global, Imperial, National, Coperative, European, World-wide, Investment, Financial, Trust.
• Размер уставного капитала компании, на которую выпущены акции, должен быть не менее 1000 EUR, однако требований к оплате уставного капитала нет.
• У компании может быть один бенефициальный (реальный) владелец. Сведения о бенефициаре компании хранятся лишь у регистрационного агента.
• Компания должна вести свою деятельность исключительно за пределами Кипра, и это должно быть отражено в Меморандуме компании.
• Компания ежегодно должна проводить аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности, которая представляется в Центральный банк вместе с заключением аудитора.

В отдел Регистрации компаний на хранение должны быть представлены Устав и Программа деятельности предприятия. При регистрации оффшорных структур существует процедура заполнения определенных документов в Регистрационной палате:

• Устав и Меморандум об учреждении, которые фиксируют цели деятельности и акционерный капитал компании, право голоса акционеров, процедуру общих собраний, полномочия директоров и т.д.;
• полное имя, адрес места жительства и национальность, профессия каждого директора компании;
• адрес зарегистрированного офиса, в зарегистрированный офис доставляются извещения, распоряжения и другие официальные документы. Как правило, в качестве адреса компании используют офис адвоката;
• адреса и полные имена держателей акций компании;
• имя и адрес секретаря компании. Обычно секретарем назначается инкорпорирующий компанию адвокат.

Для регистрации компании бенефициальному владельцу нет необходимости покидать страну резидента и приезжать на Кипр. Так как в данном случае Учредительный договор и Устав компании могут подписать от имени владельца номинальные держатели акций. Кроме того, номинальные держатели акций могут быть использованы для обеспечения полной конфиденциальности информации о владельцах компании, так как эта информация защищена правилом абсолютной секретности.

После регистрации компании Регистрационной палатой выдаются следующие документы, которые составлены на греческом или английском языках:

• сертификат об учреждении;
• сертификат на директоров и секретаря;
• сертификат адреса зарегистрированного офиса компании;
• сертификат акционеров.

Копию Меморандума об учреждении и Устава можно представить в качестве подлинной копии зарегистрированных его конторой оригиналов, удостоверив ее в Регистрационной палате. Дополнительные копии учредительных документов могут быть получены в любое время в Регистрационной палате после уплаты по соответствующему тарифу.

Налоговое законодательство
Кипрская оффшорная компания может оказаться полезным средством для осуществления международной коммерческой деятельности и налогового планирования. Парламент Республики Кипр одобрил новое законодательство в июле 2002 года, которое вступило в силу с 1 января 2003 года, это обосновывается вступлением страны в 2004 году в ЕС. Поэтому был введен единый налог на прибыль в размере 10% и НДС в размере 15%. С тех пор различий между компаниями– резидентами и оффшорами не существует.

Членство в ЕС поднимает статус страны, сделки, которые заключают кипрские компании, приравниваются к сделкам с другими европейскими странами, но при этом сохраняется оффшорная инфраструктура (банки, аудиторы, адвокаты). Такое положение делает Кипр привлекательным для регистрации компаний на его территории.

Основные бизнес-налоги Кипра:

• Income Tax and Corporation tax;
• Special Defence Contribution;
• Capital Gains Tax;
• Stamp Duty;
• Value Aded Tax;
• Social Cohesion Fund Contribution и др.

Налогнаприбыль (Income Taxand Corporation􀀤tax)
Согласно новому законодательству компания считается резидентом, если ее «управление и контроль» находятся на Кипре, и соответственно компания считается нерезидентом, если её «управление и контроль» находятся за пределами Кипра. Компании-резиденты облагаются налогом на весь всемирный доход по ставке 10%, при этом только они вправе пользоваться преимуществами налоговых договоров Кипра, так как положения таких договоров применяются, только к налогоплательщикам страны, заключившей договор. Нерезиденты, в свою очередь, освобождены от уплаты налогов по доходам, которые получены вне пределов Кипра. Подлежит налогообложению только доход, полученный из источников Кипра. Такая компания не может пользоваться преимуществами налоговых соглашений Кипра.

Таким образом, чтобы компанию считали резидентом Кипра, директорами в компании должны быть киприоты. Если директор компании из России, но большую часть года он проводит на Кипре, на Кипре подписывает контракты и принимает решения, то в этом случае также будет считаться, что «управление и контроль» компании осуществляются на Кипре. Необходимо отметить, что учитывается резидентность именно директоров, а не акционеров. Последнее утверждение особенно важно, так как теперь каждая компания может сама выбирать себе налоговый режим на год. Назначает директором нерезидента Кипра (секретарские компании предоставляют таких) – и не платит налог. Захотела использовать преимущества налогового соглашения и не платить налог в стране извлечения дохода – назначает директором киприота (это может быть и номинальный директор, как и в первом случае), заключает специальный контракт с оффшорной компанией, чтобы переместить прибыль, которую будет получать, в безналоговую зону, и платит налог на Кипре по ставке 10% с того минимума, который оставит на Кипре.

Доход компании в виде дивидендов из-за границы и с Кипра полностью освобожден от корпоративного налога (налог на прибыль). Это означает, что кипрские холдинговые компании становятся исключительно привлекательными. Например, при переводе дивидендов из России кипрская компания заплатит удерживаемый налог по ставке всего 5% только в России.

Прибыль, полученная от деятельности постоянного делового учреждения за границей (в России в этом смысле применяется термин «постоянное представительство»), переведенная на Кипр, полностью освобождена от налога на прибыль. Значит, если компания ведет деятельность в России через постоянное представительство и использует льготы, предоставленные местным законодательством, или специальный налоговый режим, принятый на определенной территории, и платит налоги в России, то ее прибыль, переведенная на Кипр, налогом больше не облагается.

Операции с ценными бумагами для всех компаний, которые являются резидентами Кипра, не облагаются налогом на прибыль. Кипрские компании-резиденты, работающие на российском рынке ценных бумаг, освобождены от налогообложения прибыли в России на основе Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Убытки компании могут быть учтены при расчете прибыли другой компании, входящей в одну из групп. Для соответствия законодательству ЕС новое налоговое законодательство учитывает соответствующую директиву ЕС, которая позволяет не облагать налогом итоги реорганизации, поглощение и слияния компаний. Таким образом, увеличиваются возможности и гибкость налогового планирования.

50% дохода компании, полученного в виде процентов компании с резидентством на Кипре освобождается от налога на прибыль, но доход в виде процентов, полученный как результат торговой деятельности компании, полностью облагается налогами.

Налог на выплату дивидендов, процентов и роялти нерезидентам Кипра не удерживается.

Специальный налог на оборону страны для юридических лиц
(Special Defence Contribution)
Специальный взнос в фонд обороны уплачивается всеми налоговыми резидентами Кипра. Компании-нерезиденты от уплаты взноса освобождены. Взнос уплачивается на следующие виды дохода по соответствующим ставкам:

• дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании – 15%;
• дивиденды, получаемые от нерезидентов Кипра – 0%;
• проценты, получаемые в рамках основной деятельности компании, – 0%;
• иные виды процентов – 10%;
• доходы от аренды, уменьшенные на 25%, – 3%;
• прибыль компаний с государственным участием – 3%.

Налог на прирост капитала
(Capital Gains Tax )
Налог на прирост капитала уплачивается при реализации недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра. Объектом налогообложения является доход от реализации этого имущества, уменьшенный на стоимость этого имущества при приобретении с учетом инфляции, а также капитальных вложений в это имущество. Ставка налога – 20%.

Гербовый сбор (Stamp Duty)
При приобретении недвижимости на Кипре взимается однократный гербовый сбор от стоимости недвижимости. Ставка налога от 0,15 до 0,20% в зависимости от стоимости объекта. Этот вид налога касается любых сделок в бизнессреде (регистрация, покупка, выпуск акций и т.д.). Международные компании освобождены от гербового сбора.

Налог на добавленную стоимость
(НД С) (Value Added Tax (VAT)
Налог на добавленную стоимость уплачивается с доходов от операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра, а также при импорте товаров. На данный момент действуют три ставки налога: 15% – стандартная; 5% – пониженная; 0% – нулевая.

Социальныйфондединства (Socil Cohesion Fund Contribution)
Налог в социальный фонд единства уплачивается в размере 2% на сумму заработков всех нанятых работников компании (ограничений на сумму заработков нет). Международные компании освобождаются от этого налога при условии, что нанятый персонал – иностранные служащие.

Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость относится к недвижимой собственности, расположенной на Кипре. Ставка налога является прогрессивной и взимается в зависимости от стоимости имущества (от 0 до 4%). Таким образом, большинство объектов недвижимости на Кипре налогом не облагаются.  Идеальное стратегическое расположение, доступность, отличная инфраструктура в сочетании с множеством преимуществ и стимулов, которые предоставлены правительством, характеризуют Кипр как один из самых предпочтительных международных бизнес-центров для оффшорных компаний.

Открытие счета в иностранном банке
Для российских фирм одной из причин создания оффшорных компаний является возможность открытия счета в зарубежном банке, что дает дополнительные возможности по управлению денежными средствами.

Как правило, представители российского бизнес-сообщества открывают расчетные счета своих оффшорных компаний в широко известных прибалтийских банках и банках Кипра. Это связано с тем, что банки Кипра и Прибалтики открывают счета практически любому клиенту при минимуме необходимых бумаг.

Второе место занимают известные европейские банки (например, Австрии, Дании). Они тоже могут открыть текущий счет «незнакомому оффшору», однако непременно потребуют бизнес-рекомендацию от европейского банка (подойдет далеко не всякий кипрский или прибалтийский банк).

На третьем месте стоят банки США и Великобритании. Такие банки выдвигают для оффшоров требование по минимальному остатку.

Банки различаются в первую очередь:

• способами управления счетом: по факсу с кодовой таблицей; по телефону; по модему или через Интернет;
• взимаемой комиссией (от $20–25 за перевод у банков Прибалтики до % от суммы перевода у австрийских банков).

Так что если основной целью регистрации оффшорной компании является активная работа (торговые операции), то стоит определиться: быстрее и дешевле в прибалтийском банке или чуть дольше и дороже в кипрском банке. Естественно, что солидной корпорации из Великобритании или США престижней иметь счет в серьезном европейском банке (Австрия, Дания), однако необходимо запастись хорошей рекомендацией.

Счет можно открыть следующими способами:

1. Лично явиться в представительство иностранного банка в Москве, Санкт-Петербурге и других крупных городах России с необходимыми документами и печатью компании.

2. Через посредника. Посредник – это консалтинговая или юридическая фирма, которая достаточно хорошо знакома банку, чтобы доверить ей функции клерка по открытию счетов, т.е. заверение копий учредительных документов, копии паспорта, подписей на формах и карточках образцов. Обычно посреднику доверяется и заполнение ответов на вопросник, в котором должна содержаться исчерпывающая информация о новом клиенте лично и его бизнесе. Рекомендация, выданная посредником, зачастую играет решающую роль в решении банка об открытии счета.

Как бы не открывался счет для компании, лично или через посредника, необходимо представить учредительные документы компании, полномочия выступать от имени компании (назначение директором или доверенность), паспорт. Если компании больше чем один год, то надо представить также выписку из торгового реестра не старше 6 месяцев (Certificate of Good Standing). Все документы компании должны быть легализованы, т.е. иметь юридическую силу в стране, где находится банк. Легализацию можно провести через консульство той страны, где находится банк.

Для обеспечения защиты счетов от несанкционированного доступа банки применяют различную технику. Это может быть и подтверждение голосом после отправки факса. Наиболее надежно работают таблицы кодов, известные только клиенту и банку, которые выдаются клиенту при открытии счета. Каждому конкретному платежному поручению соответствует один и только один код, который проверяется банком и исполнение которого происходит только по положительному результату проверки. При использовании модемного управления счетом в пакет программного обеспечения входит также проверка на правильность пароля входа в программу управлением счета.

Выписки со счета обычно можно попросить прислать по факсу, при модемном управлении выписки предоставляются в электронном виде, как в обычной системе «Банк-Клиент». В некоторых юрисдикциях (например, в США) ежемесячные выписки посылаются по почте, поэтому надо иметь почтовый адрес в США, иначе банк пришлет выписку на российский адрес. Это письмо будет идти около месяца и будет означать полную потерю конфиденциальности через отечественную почту.

Надо иметь в виду, что банку небезразлично, откуда и за что приходят на счет деньги. Время от времени будет проверяться соответствие описания бизнеса, которое получил банк при открытии счета и реального оборота на счете. Поэтому в графе «назначение платежа» необходимо указывать, за что получена та или иная сумма, номера инвойсов, контрактов и т.п. Если переводятся крупные суммы, то не лишним будет послать банку по факсу хотя бы инвойс, не говоря уже о контракте.

Далее будут проанализированы условия открытия и ведения счетов оффшорных компаний в различных банках мира.

BANK OF CYPRUS (Никосия, Кипр􀀊). Счета расчетные корпоративные, требований по минимальному остатку нет. Открытие через московское представительство, срок – до 10 дней. Для открытия обязательны апостилированные документы компании. В компании не должно быть выпущено акций на предъявителя. Стоимость перевода от 50 до $150. Кредитная VISA возможна под залог депозита, равного двойной кредитной линии. Управление – по факсу с таблицей кодов или по модему. Есть русскоговорящий персонал.

Bay Bank (США). Счета расчетные корпоративные. Для открытия корпоративного счета необходим апостилированный комплект копий учредительных документов компании и свидетельство о регистрации, документы, подтверждающие полномочия распорядителя счета, паспорт последнего. Также необходимы оригиналы регистрационных документов, которые после открытия счета возвращаются клиенту. Открытие по почте, срок – до 3 недель. Для американских компаний обязательно наличие налогового номера, для нерезидентов – минимальный остаток по счету $10 000. Входящий перевод – $8, исходящие от 12 (по США) до $50. Кредитные карты (VISA, MasterCard) выдаются под страховой депозит, равный кредитной линии (не более $10 000). Управление – по факсу с таблицей кодов. Есть русскоговорящий персонал.

NORDEA BANK (Копенгаген, Дания). Счета расчетные корпоративные, переводы – до $40. Открытие по почте (предварительная заверка документов в Москве), срок – до 10 дней, открытие счета происходит при переводе начального депозита в $5000. Обязательно наличие банковской рекомендации или рекомендации от деловых партнеров из Европы. Управление – по факсу с паролем (возможность управления по модему предоставляется банком после 6 месяцев работы).

RAIFFEISEN ZENTRALBANK OSTERREICH AG (Вена, Австрия􀀊). Счета расчетные корпоративные, требование – оборот от $10 000 000 в год. Открытие через московское представительство, срок – 2 недели. Для открытия обязательны апостилированные документы компании. Исходящие и входящие переводы – 0,25% от суммы (при больших оборотах возможно уменьшение тарифа). Возможно получение дебетной карты. Управление возможно по факсу с таблицей кодов, по модему или через Интернет. Есть русскоговорящий персонал. Входящий платеж стоит 10 евро; исходящий платеж стоит 0,25% от суммы перевода, при этом максимальная ставка обсуждается в процессе открытия счета. Банк готов обсуждать изменение тарифов индивидуально с каждым клиентом.

ANGLO IRISH BANK (Вена, Австрия􀀊). Счета личные инвестиционные (возможны кодированные счета), корпоративные расчетные и инвестиционные. Для инвестиционного счета минимальный депозит – $50 000. Для открытия расчетного счета требуется банковская рекомендация, для инвестиционного – нет. Открытие счета по почте, срок – до 10 дней. Исходящий перевод 0,25% от суммы, но не более $500. Управление по факсу с паролем. Получение кредитных карточек возможно через полгода-год работы. Есть русскоговорящий персонал.

VORARLBERGER LANDES – UND HYPOTHEKENBANK (Бреген, Австрия).
Счета – корпоративные расчетные. Рекомендаций не требуется. Минимальный остаток на счете – $1 500. Для открытия счета обязательно открытие инвестиционного счета в дочернем HYPO INVESTMENT BANK. Открытие счета по почте, срок – до 10 дней. Исходящий перевод 0,125% от суммы, но не более $200. Управление по факсу или через Интернет. Для получения кредитных карточек VI SA необходим неснижаемый остаток $40 000. Есть русскоговорящий персонал.

UBS AG (филиалы в Цюрихе, Швейцария, или Лондоне, Великобритания).
Счета инвестиционные личные/корпоративные, остаток от $300 000, исходящие переводы – до 40 франков (минимальное количество обычно не более 2–3 переводов/месяц). Открытие через московское представительство, срок – до 3 недель. Для открытия требуются апостилированные копии документов. Управление – по факсу с подтверждающим звонком. Кредитная карта VISA возможна под залог депозита, равного двойной кредитной линии. Есть русскоговорящий персонал.

DEUTSCHE BANK AG  (Вена, Австрия)􀀊. Счета инвестиционные личные/корпоративные, минимальный депозит – $200 000. Открытие при встрече с представителем банка в Москве, срок до 10 дней. Необходимы апостилированные регистрационные документы. Допускается несколько (до 5) переводов в месяц, стоимость перевода – до $40. Управление – по факсу с кодом. Есть русскоговорящий персонал.

CREDIT  AGRICOLE  INDOSUEZ (Цюрих, Швейцария)􀀊. Счета инвестиционные личные/корпоративные, остаток от $100 000. Исходящие переводы не предусмотрены (максимум – 1 месяц). Открытие по почте, срок – до 10 дней, для открытия необходимы апостилированные документы компании. Управление по факсу с подтверждающим звонком. Кредитная карта VISA возможна под залог депозита, равного двойной кредитной линии.

HYPO INVESTMENT BANK (Вадуц, Лихтенштейн􀀊). Счета инвестиционные  личные/корпоративные, остаток – от $1500. Ведение счета – $300 в год. Для открытия требуются апостилированные копии документов. Управление – по факсу с подтверждающим звонком. Есть русскоговорящий персонал.

HELLENIC BANK (Афины, Греция). Дочерний банк HELLENIC BA NK LIMITED, Никосия, Кипр. Счета расчетные корпоративные, требований по минимальному остатку нет. Открытие счета через московское представительство, срок – до 10 дней. В компании не должно быть выпущено акций на предъявителя. Стоимость входящего перевода – 0,15% от суммы (от $5, но не более $20), исходящего – 0,3% от суммы (от $15, но не более $200). Банк эмитирует пластиковые карты VISA Classic и VISA Gold. Управление – по факсу с таблицей кодов. Русскоговорящего персонала нет.

HELLENIC BANK (Никосия, Кипр). Счета расчетные личные/корпоративные, требований по минимальному остатку нет. Открытие счета через московское представительство, срок – до 10 дней. В компании не должно быть выпущено акций на предъявителя. Стоимость перевода – 0,1% от суммы, но не более $150. Возможны кредитные карточки под залог депозита, равного двойной кредитной линии (залог для Classic – $2,600, для Gold – $6,000), а также дебетные карточки VISA. Управление – по факсу с таблицей кодов либо по модему. Есть русскоговорящий персонал.

ALPHA BANK LIMITED (Никосия, Кипр􀀊). Бывший LOMBARD NATWEST BANK, дочерний от крупнейшего греческого lpha Credit Bank. Счета расчетные корпоративные, требований по минимальному остатку нет. Открытие через московское представительство, срок – до 10 дней. В компании не должно быть выпущено акций на предъявителя. Стоимость перевода – 0,1% от суммы (не более $150). Кредитная VISA возможна под залог депозита, равного двойной кредитной линии. Управление – по факсу с таблицей кодов или по модему. Есть русскоговорящий персонал.

PAREX BANK (Рига, Латвия). Личные/корпоративные расчетные счета. Для открытия личного счета необходима копия паспорта, для открытия корпоративного – апостилированные учредительные документы компании и свидетельство  о регистрации, документы, подтверждающие полномочия распорядителя счета, копия паспорта последнего. Исходящие переводы – 0,2% от суммы перевода, min – $20, max – $100. Управление– по факсу или по модему. Возможно получение кредитных или дебетных карт. Есть русскоговорящий персонал.

RIETUMU BANKA (Рига, Латвия). Личные/корпоративные расчетные счета. Для открытия личного счета необходима копия паспорта, для открытия корпоративного – учредительные документы компании и свидетельство о регистрации, документы, подтверждающие полномочия распорядителя счета, копия паспорта последнего. Исходящие переводы – 0,2% от суммы перевода до $50. Управление по факсу или через Интернет. Возможно получение дебетных или кредитных карт, последних – только при условии работы с банком на протяжении не менее полугода. Есть русскоговорящий персонал.

AIZKRAUKLES BANKA (Рига, Латвия). Личные/корпоративные расчетные счета. Для открытия личного счета необходима копия паспорта, для открытия корпоративного – апостилированные учредительные документы компании и свидетельство о регистрации, документы, подтверждающие полномочия распорядителя счета, копия паспорта последнего. Исходящие переводы – 10–$35 в зависимости от валюты платежа. Управление по факсу или через Интернет. Возможно получение кредитных или дебетных карт. Есть русскоговорящий персонал.

Promsvyazbank-Cyprus (Лимассол, Кипр). Счета расчетные корпоративные. Требований по минимальному остатку нет. Для открытия корпоративного счёта необходимы учредительные документы компании и свидетельство о регистрации, документы, подтверждающие полномочия распорядителя счета, копия паспорта последнего. Управление – через инетернет-банк. Есть русскоговорящий персонал.

Влияние междунарoдныx организаций OЭ CР и ФATФ на дeятельнocть оффшорных компаний
Развитие оффшоров вызвало обеспокоенность многих государств, международных организаций о криминальном характере такого бизнеса, его использовании в антидемократических целях, направленных как на дискредитацию моральных, этических ценностей, так и на откровенное финансирование терроризма и иную подрывную деятельность.

Поэтому такие организации, как ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и ФАТФ (Financial Action Task Force – Международная группа по борьбе с отмыванием доходов), являются в настоящее время проводниками в разрешении конфликтов в международных экономических отношениях за счет применения мер по недопущению использования предоставляемых оффшорными территориями возможностей международными преступными сообществами.

В последние годы под давлением международной общественности в лице руководства FATF и ОЭСР и подключившихся к ним ЦБ РФ работать с оффшорами в России стало гораздо опаснее. С недавних пор практически исчезла конфиденциальность оффшорных операций – у FATF, ОЭСР и Банка России есть свои списки «подозрительных» юрисдикций. А согласно Федеральному закону от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» любые сделки на сумму более 600 000 руб. с компаниями и банками, созданными в стране, не раскрывающей информации о финансовых операциях, зарегистрированных у себя компаний, подлежат контролю со стороны Комитета по финансовому мониторингу. Если же оффшорная зона входит в так называемый «черный список» FATF, то будьте готовы к тому, что банк может приостановить операции  находящейся там компании, а то и вообще заморозить ее счета.

В последнее время Российская Федерация качественно новым способом активизировала борьбу с отмыванием доходов, полученных преступным путем, в частности вступила в ОЭСР, ратифицировала Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, учредила Комитет по финансовому мониторингу (в настоящее время Федеральная служба финансового мониторинга РФ), в дополнение к Федеральному закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» было принято большое количество подзаконных актов, определенная часть которых регулирует деятельность резидентных банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдельные номера журналов Вы можете купить на сайте www.5B.ru
Оформление подписки на журнал: http://dis.ru/e-store/subscription/